קרן השתלמות

קרן השתלמות מוגדרת כקופת גמל שנועדה לתשלום דמי השתלמות לעובדים, לעצמאיים לחברי קיבוץ
או לחברי מושב שיתופי.
קיימת גם קרן השתלמות מיוחדת למורים שהיא אחת מאלה:
קרן השתלמות למורים וגננות בע"מ
קרן השתלמות למורים על יסודיים מורי סמינרים ומפקחים בע"מ
קרן השתלמות למורים על יסודיים בע"מ

מלתחילה נועדה הקרן לצבור כספים שישמשו את העמית למימון השתלמויות בתחום עיסוקו.
עם הזמן הפכו קרנות ההשתלמות למסלול חסכון לטווח של 6 שנים, המזכה בהטבות מס, וזאת ללא קשר
להשתלמות כלשהיא. חלק מהעמיתים נוהגים למשוך את הכסף לאחר 6 שנים לשימושים שונים, שאין להם
כל קשר לחסכון פנסיוני, כמו החלפת רכב.
עמיתים אחרים משאירים את הכספים בקופה ככספים נזילים לתקופות ארוכות יותר ולפעמים רואים בהם
כחסכון פנסיוני לטווח ארוך.

הפרשות שכיר לקרן השתלמות

• הפרשות המעביד.
  הפרשות המעביד לקרנות השתלמות הינה מהשכר הבסיסי של העובד ללא תוספות,
  ולא יותר משכר של 15,712 ₪ (נכון ל-1/2018).
  אחוז ההפרשה של המעביד הינו עד 7.5% מהשכר, ולעובד הוראה עד 8.4%.
  הפרשות שאינם לפי הכללים הנ"ל יהיו חייבים במס בידי העובד כהכנסת עבודה, בזמן הפרשתם,
  ולא יהיו הוצאה מוכרת למעביד.
• הפרשות העובד.
  הפרשות העובד לקרנות השתלמות יהיו לפחות שליש מהפרשות המעביד, קרי 2.5%.
  עובד שהינו עובד הוראה יפריש מחצית הסכום שהפריש המעביד, קרי 4.2%.

הפרשות עצמאי לקרן השתלמות
עמית עצמאי (שיש לו הכנסה מעסק או ממשלח יד) יכול להפריש לקרנות השתלמות עד 7% מהכנסתו הקובעת.
ה- 2.5% הראשונים לא יהיו הוצאה מוכרת.
יתרת ה-4.5% יהיו הוצאה מוכרת.
הכנסה קובעת הינה ההכנסה החייבת במס עד לתקרה של 261,000 ₪ בשנה. (נכון לינואר 2018).

משיכת כספים מקרן השתלמות
שכיר יכול למשוך את הכספים שהצטברו בקרן השתלמות, ללא תשלום מס, בתנאים אלו:

• לאחר 6 שנים ממועד התשלום הראשון לאותו החשבון.
• אם הגיע לגיל פרישה - לאחר 3 שנים ממועד התשלום הראשון לאותו חשבון.
• אם שימשו הכספים להשתלמות- לאחר 3 שנים ממועד התשלום הראשון לאותו חשבון.
• אם נפטר העובד- הזכאים יכולים למשוך את הכסף.

אם נמשך סכום כלשהוא מהחשבון, לא ניתן להמשיך ולהפריש אליו כספים נוספים.
במקרה זה ניתן לפתוח קרנות השתלמות חדשות ולצבור שנות ותק חדשות.
אבל, אם נמשך סכום כסף לצורך השתלמות בישראל, שאינו עולה על שליש מהסכום שנצבר בקרן - לא רואים
בכסף שנמשך כ"משיכה", קרי ניתן להמשיך להפריש לאותה קרן השתלמות ולהינות מהותק שנצבר עד כה.

עמית המושך כספים לצורך השתלמות צריך לעמוד בנהלים ובהגדרות "השתלמות" כפי שמופיעים בתקנון
קרן ההשתלמות. העמית ימסור מידע ומסמכים לגבי ההשתלמות.
לכל קרן השתלמות יש ועדה שדנה בבקשות משיכת הכסף לצורכי השתלמות.
במילים אחרות, לא כל השתלמות תוכר כהשתלמות ע"י קרן ההשתלמות.

כספים שנמשכו מקרנות השתלמות שלא לפי הכללים, יחוייבו במס במקור של 50%.
מס זה אינו סופי וניתן לבצע תיאום מס בהתאם להכנסות העמית.

ללא קשר למשיכת הכספים לפי הכללים או שלא לפי הכללים, סכומים שהופרשו החל מינואר 2003
שהינם מעבר להפקדה המוטבת, חייבים במס ריווחי הון (מס על רווח ריאלי).
הפקדה מוטבת - 18,240 ₪ לחודש (נכון ל-1/2018).